3-ндфл имущественный налоговый вычет на квартиру

Далеко не каждый покупатель недвижимости знает, что в результате совершения сделок купли-продажи у покупателя появляется право на возвращение налогового вычета, что позволит ему получить обратно часть денежных средств, потраченных на приобретение жилья. Это и есть 3-НДФЛ имущественный налоговый вычет на квартиру. Покупка новой квартиры – это довольно дорогостоящий, долгийи хлопотный процесс. После того как жилье было приобретено, документы оформлены, а надлежащие суммы выплачены, владельцы купленной квартиры начинают заниматься ее благоустройством, что также требует определенных финансовых вложений. Как получить налоговый вычет в результате покупки квартиры, а также как заполнить налоговую декларацию на возврат от покупки квартиры?

Имущественный налоговый вычет – что это и условия получения

Определение имущественного налогового вычета (далее – ИНВ) можно вывести путем анализа понятия самого налогового вычета как такового.

Существует два подхода к определению понятия налогового вычета:

• первый подход характеризуется изначальным уменьшением налогооблагаемой базы, то есть та сумма, которая признается доходом лица и подлежит налогообложению, уменьшается, и только потом взимается налог;
• второй подход ориентирован на первоначальную выплату налога по установленной законом ставке в отношении всей налогооблагаемой суммы, а затем ее последующий возврат – то есть возврат части налога, который уже был уплачен.

Таким образом, ИНВ – это сумма, которая возвращается лицу, обладающему правом на получение подобного вычета, вследствие покупки им той или иной недвижимости, будь то квартира, участок или дом.

Возможность и условия получения вычета ИНВ после покупки недвижимости предусмотрены законодательством РФ, а именно Налоговым кодексом РФ (НК РФ) ─ статьей 220. Так, если лицо является добросовестным налогоплательщиком, официально трудоустроено и уплачивает подоходный налог (данный налог удерживается с каждого лица, работающего по официальному трудовому договору, то есть с наемного работника), по смыслу 220 статьи оно будет обладать правом на получение и возврат налогового вычета в размере не более 13 процентов от стоимости дома, квартиры или другой недвижимости.

Помимо возможности возврата суммы, которая была потрачена на непосредственную покупку квартиры, приобретатель также имеет право получения вычета в отношении расходов, понесенных на выплату процентов по кредитам (ипотека) вследствие покупки квартиры, а также на ремонт жилого помещения, если застройщик не осуществил отделку помещения и других расходов, прямо перечисленных в НК РФ (статья 220).

Зачастую при подаче заявления о вычете итоговая сумма определяется путем оперирования как стоимостью квартиры, так и ипотечными суммами и процентами, то есть один вычет из двух статей расходов.

Вычет предоставляется только на недвижимое имущество, приобретенное или построенное в пределах территории Российской Федерации.

ИНВ, как было указано выше, связан с подоходным налогом (далее – НДФЛ). Соответственно, чем выше заработок, тем раньше будет полностью выплачен налоговый вычет.

Документы, которые необходимы для получения вычета

Комплект документов, который необходимо собрать для возврата ИНВ является исчерпывающим, то есть налоговые органы не имеют права требовать приложения и предоставления иных документов, не входящих в данный список:

• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат ИНВ при покупке квартиры;
• паспорт гражданина РФ (или иной удостоверяющий личность документ);
• документация, служащая подтверждением несения расходов (например, платежное поручение);
• справка об уплате налога 2-НДФЛ (то есть документ, подтверждающий уплату подоходного налога).
• договор, подтверждающий переход недвижимости к заявителю (заверенная копия договора купли-продажи или дарения);
• свидетельство/титул о регистрации права собственности (заверенная копия);
• документ, регламентирующий передачу квартиры (заверенная копия акта).

Собрать документацию в соответствии с данным списком, как правило, не доставляет излишних хлопот, так как практически все указанные документы уже в наличии и находятся на руках у владельца купленной квартиры.

Единственным документом, требующим повышенного внимания и отличающимся сложностью заполнения, является декларация 3-НДФЛ.

3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры: как заполнить

После покупки квартиры для правильного заполнения декларации на возврат ИНВ необходимо внимательно ознакомиться с имеющимся в открытом доступе на сайте ФНС или же на сайте государственных услуг образцами заполнения.

После общего ознакомления с примерами уже заполненных бланков необходимо подготовить соответствующий требованиям комплект документов. Те заявители, которые заранее ознакомились с условиями получения вычета, а также те, кто узнавал, как заполнять 3-НДФЛ на ИНВ в отношении квартиры, собрав необходимую документацию, избегают излишних проблем с дальнейшим предоставлением и подачей заявлений и деклараций, так как практически вся информация, требуемая при заполнении и подаче декларации 3-НДФЛ, понадобится в дальнейшем при получении вычета.

Декларация 3-НДФЛ включает в себя несколько разделов.

Первый — общие условия.

Общие условия представляют собой шапку декларации, где содержатся сведения:

• о стране, в которой реализуется право на вычет;
• код соответствующего налогового органа, а также самого налогоплательщика;
• налоговый период (путем указания кода и года).

Все необходимые коды можно найти на сайте ФНС или в самой декларации. Особое внимание необходимо уделить коду, который показывает, подается ли декларация впервые или является скорректированным вариантом ранее поданной декларации.

Второй — сведения о декларанте. Для заполнения данного раздела необходимо воспользоваться паспортом гражданина РФ или иным документом, удостоверяющим личность. Настоящий раздел включает в себя Ф.И.О. декларанта, дату и место рождения и другое. Моментом, представляющим затруднение, может являться код ОКТМО, который зависит от места жительства (муниципального образования) и узнается на сайте ФНС, а также почтовый индекс, легко определяемый по адресу на сайте Почты России.

Третий — информация о доходах, полученных в пределах РФ. Все необходимые для заполнения настоящих граф сведения содержатся в справке 2-НДФЛ, которая получается заблаговременно до заполнения настоящей декларации.

К таким сведениям относится:

• информация о работодателе (ИНН, ОКТМО, КПП);
• ежемесячный доход декларанта;
• общая сумма дохода, которая облагается налогом;
• сумма уже удержанного с заявителя налога.

Завершающий раздел – имущественный налоговый вычет.

В данном разделе требуется указать:

1. Объект, в отношении которого запрашивается вычет.
2. Вид собственности, соответствующий виду собственности на квартиру декларанта, список с кодовыми номерами содержится непосредственно в самой форме декларации.
3. Признак налогоплательщика, здесь во внимание принимается то, какое именно лицо запрашивает вычет: непосредственно покупатель имущества, его супруг/супруга или иной родственник.
4. При помощи свидетельства о собственности заполняется графа о дате регистрации права собственности покупателя.
5. Общая стоимость квартиры, которая вписывается на основании данных, содержащихся в платежных документах.

Важно помнить, что в случае повторной подачи декларации необходимо заполнить графы про вычеты по прошедшим годам, точная сумма, которая переходит с предыдущего года – иными словами, это цифра, с которой уже осуществлялся возврат ИНВ в связи с покупкой квартиры или иного жилища за все годы, когда имело место подобное обращение в налоговые органы.

Как уже отмечалось, личная подача декларации на возврат подоходного налога с покупки квартиры не является обязательной. На официальном сайте ФНС в разделе «Физические лица» имеется ссылка на скачивание программы, которая позволит заполнить декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры в электронном виде.

Помимо наличия общей формы для заполнения, данная программа содержит в себе краткие инструкции и подсказки по заполнению. После указания информации во всех соответствующих полях, имеется возможность сохранения результатов и скачивания готовой декларации, которую при необходимости можно распечатать (такая необходимость имеет место при личной подаче заявления).

Заявление на возврат подоходного налога при покупке квартиры

После того как был подготовлен указанный выше комплект документации и заполнена декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет, лицо обращается в налоговые органы, предоставляя также соответствующее заявление о возврате ИНВ.

Требование налогового органа о составлении заявления в какой-либо конкретной форме официально отсутствует. Тем не менее во многих отделениях ФНС имеются стенды, на которых расположено большое количество рекомендованных и установленных форм различной документации, в том числе там можно взять рекомендованный ФНС бланк заявления на возврат подоходного налога при покупке квартиры.

Несмотря на отсутствие единой формы заявления, существуют общие правила, которые требуют их неукоснительного соблюдения для того, чтобы избежать дальнейшего отказа в приеме документов:

1. Заявление должно состоять из трех страниц. На первой странице указывается информация о заявителе и виде налога, возврат которого требуется. Вторая страница содержит банковские реквизиты, на которые должен быть осуществлен возврат. Третья страница отведена для личной информации о заявителе (паспортные данные, прописка и др.).
2. Основное тело заявления может быть заполнено как при помощи компьютера, так и собственноручно. Главное требование, обязательное к соблюдению — это проставление реальной подписи заявителя.
3. В случае подачи заявления в отношении нескольких лет, на каждый календарный год должно быть представлено отдельное заявление.
4. Разделение сумм в случае наличия ипотеки в отношении купленной квартиры необязательно.

На что нужно обращать внимание при написании заявления о возврате НДФЛ:

• подается ли заявление впервые в году или же подача является повторной;
• сумма, подлежащая возврату, должна полностью совпадать с суммой, которая указывается в декларации 3-НДФЛ;
• банковские реквизиты соотносятся непосредственно с банковским счетом лица-заявителя, в случае указания реквизитов родственника и/или других лиц, перечисление не будет осуществлено.

Законом форма подобного заявления не установлена и прямо не предусмотрена, соответственно, заявитель правомочен составить его в свободной форме.

Подача документов и сроки выплаты вычета

Процесс подачи документов начинается с их подготовки, которая была описана выше. Не рекомендуется осуществлять получение ИНВ через представителей или иных лиц. После сбора всей необходимой документации и заполнение всех сопутствующих ей документов осуществляется подача таковых в налоговую инспекцию.

Передача документов осуществляется двумя способами:

1. Лично: личное обращение удобно тем, что в случае допущения ошибки в заполнении документов или их недостаточности, налоговый инспектор незамедлительно сообщит об этом, однако этот способ требует временных затрат.
2. По почте: такой метод подачи предусмотрен НК РФ (п.4 ст.80) и характеризуется формальностью процесса и экономией времени заявителя. Документы направляются путем отправки ценного письма с обязательной описью вложения.

Процесс проверки документов занимает, как правило, 3 месяца (в соответствии со статьей 88 НК РФ). После проведения проверки заявитель в течение 10 (десяти) рабочих дней получит уведомление о результате.

Если заявление о возврате налога не было подано одновременно со всей остальной документацией, то необходимо предоставить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. В срок не более 1 (одного) месяца с момента подачи заявления заявителю будет осуществлено соответствующее перечисление денежных средств (суммы вычета) налоговым органом.